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美国的个人退休账户介绍
美国的个人退休账户介绍
一、 什么是美国IRA账户
美国的个人退休账户(IRAs)是美国国会设计的投资工具，旨在通过税收激励储蓄个人的退休金。IRA中的资产通常由账户托管人管理并根据目标和已投入的存款为个人投资。
IRA有很多种类型，其中包括一些能在存钱的当年提供税收减免，还有一些允许在任何时候免税取钱等。个人退休账户（IRAs）的两种主要类型是传统IRA和Roth IRA。
二、 传统 IRAs
传统的个人退休账户最初是由国会于1974年根据《雇员退休收入保障法》(ERISA)成立的。这项立法为存入个人退休账户的资金提供了特殊的税收待遇并制定标准和规则，以保护投资这些计划的人，防止资金被滥用。传统IRA最适合那些认为自己退休后税率较低，以及那些无法通过雇主获得401(k)等其他退休计划的人。
传统IRA包括传统的可用税前资金存入的退休账户（即可扣除个人退休账户）和不可用税前资金存入的退休账户（即不可扣除个人退休账户）：
传统的可扣除个人退休账户
此账户的特点是供款时用税前款项缴付，退休后的提款是全额征税的。
另外，个人退休账户特别税收规则的目的是鼓励个人做退休储蓄。因此，提前提款(通常在59岁半之前)会有10%的罚款。这10%的罚款是除普通所得税之外的，并且不能在确定普通所得税时扣除。
传统的不可扣除个人退休账户
此账户的特点是供款时用税后款项缴付，而退休后提款的本金部分不征税，只对供款所产生的收益征税。此类账户主要针对超高收入，也就是调整后总收入(AGI)超过最低限额的人群，他们被禁止用税前金额供款IRA账户，但是仍然可以向IRA缴款。这类人群在退休后，从不可用税前金额供款的IRA中提款时，只有IRA的收入/收益部分需要纳税。
三、 Roth IRAs
Roth个人退休账户是根据1997年《纳税人救济法案》成立的。个人可以随时从Roth账户中提取资金，在很多情况下不会产生费用，也不会纳税。Roth IRA最适合那些预计退休后税率会更高的人。所以Roth个人退休账户也可以作为许多人的应急基金。
Roth IRA的收入免税和免罚款提取前提：
（1） Roth IRA已经供款至少5年；
（2） 缴纳人停止供款年龄至少为59岁半；
（3） 缴纳人用这笔钱最多支付1万美元的首次购房费用；
（4） 缴纳人死亡或残疾。
四、 传统IRA与Roth IRA的对比
相同点：
（1） 每年必须供款到此类账户的时间相同；
（2） 相同的年度供款限额(2022年为6000美元，50岁以上的纳税人额外缴纳1000美元)，以及纳税人当年应纳税所得额；
（3） 不论未来几年修正后的AGI水平达到多高，过去几年的供款都可以保留在个人退休账户中。
不同点：
（1） 除继承的Roth IRA外，Roth个人退休账户没有最低分配（RMD）的时间要求，而传统可扣除的IRA要求纳税人年满72岁后才有最低提款；
（2） 与传统可扣除的IRA相比，Roth IRA是税后资金并且提款免税；
（3） 传统可扣除的IRA允许对供款进行减税，而Roth IRA则不允许。
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